海外FXの魅力の一つに、国内FX業者にはない「ボーナス」というサービスがあります。ボーナスとは、トレードに使える資金のことです。では、海外FXのボーナスを受け取ったら、ボーナスに対しては税金が課税されるのでしょうか？納税義務はあるのでしょうか？今回は、海外FXボーナスの税金はどうなるのかについて丁寧に解説します。
ボーナスの税金はどうなるの？ボーナスも税金計算に入れる必要はあるの？
そもそも、ボーナスとは
口座開設や入金、取引など、一定の条件をクリアするともらえる取引に使える資金のこと
を言います。
ボーナスには出金条件で分類すると
- トレードには使えるけどそのままでは出金できないボーナス（トレードで得た利益のみ出金可能）
- そのまま、現金として出金できるボーナス
の2種類があります。
海外FXでボーナスに税金が発生するのは
現金化できる状態になったボーナスに対してのみ
です。
出金できる状態のボーナス ＝ 現金と同じ ＝ 利益を得たことになるため課税される
仕組みとなっています。
例：ボーナス自体は出金できない100％入金ボーナス
100％入金ボーナスは、一般的に「トレードには使えるけどそのままでは出金できないボーナス（トレードで得た利益のみ出金可能）」です。
10万円の入金に対して、10万円分のボーナスが付与されます。
- 口座残高：20万円（リアルマネー：10万円＋ボーナス：10万円）
という形になります。
この時点では
ボーナス ＝ 出金できない ＝ 課税対象ではない
ので税金は発生しません。
ここで、ボーナスも含めた証拠金を使った10万円の利益が出た場合
- 口座残高：30万円（リアルマネー：10万円＋ボーナス：10万円＋利益：10万円）
利益の10万円分に対しては、課税されます。
例：条件達成で出金できる100％入金ボーナス
5ロットの取引で1万円分出金できる100％入金ボーナスがあった場合
10万円の入金に対して、10万円分のボーナスが付与されます。
- 口座残高：20万円（リアルマネー：10万円＋ボーナス：10万円）
という形になります。
この時点では
ボーナス ＝ 出金できない ＝ 課税対象ではない
ので税金は発生しません。
5ロットの取引を達成して
- 口座残高：20万円（リアルマネー：10万円＋ボーナス：10万円（出金可能：1万円＋出金不可：9万円））
という状態になった場合、口座残高の総額は変わっていませんが、1万円分ボーナスが出金できる状態になったため
出金できる状態になったボーナス ＝ 課税対象になる
ので、1万円分に対しては、税金が発生します。利益扱いになるのです。
ボーナスの損失は、損失として計上できるの？
基本的に、ボーナスの課税と経費計上は、同じ考え方になります。
- 出金できる状態のボーナス ＝ 現金と同じ ＝ 利益を得たことになるため課税される
- 出金できる状態のボーナスを失った ＝ 現金の損失と同じ ＝ 損失を被ったことになるため損失計上できる
形になります。
逆に言えば、
出金できない100％入金ボーナスをもらって、その入金ボーナスが亡くなったからと言って、損失計上できるものではないのです。
ここは注意が必要です。
「海外FXのボーナスを受け取ったら、ボーナスにも税金がかかりますか？」