海外FXで稼いだお金に税金はかかるの？税金を支払う必要はあるの？

「海外FXで稼いだお金に税金はかかるの？」
「海外FXで儲けたのに、日本に税金を払うの？」

海外FXでトレードをしようとする投資家が気にすることの多い質問が「海外FXで得た収益に対して、税金がかかるのかどうか？」です。今回は、この海外FX税金に関する質問に対して、丁寧に回答します。

海外FXで稼いだお金に税金はかかるの？

はい。

日本在住の日本人が海外FXトレードで収益（所得）を得た場合、日本の税務署に税金を支払う義務があります。

「海外FX業者は、外国にある企業ですよね。なぜ、外国にある企業を使って稼いだのに、日本に税金を納めなければならないのでしょうか？」

「納税の義務者」というのは、所得税法に規定されています。

所得税方では「納税の義務者」を

1. 居住者
   1. 非永住者以外の居住者
   2. 非永住者
2. 非居住者
3. 内国法人
4. 外国法人

の4つに区別して定めています。

居住者

「居住者」に分類される「非永住者以外の居住者」

「居住者」に分類される「非永住者以外の居住者」は

所得が生じた場所が日本国の内外を問わず、その 全ての所得に対して課税される

つまり、

ということを意味します。

海外FXトレードで稼いだお金にも、所得税が発生するのは、これが理由です。

「居住者」に分類される「非永住者」

「非永住者なら、海外FXで稼いだお金を納税しなくても良いの？」

はい。その通りです。

非永住者は、所得税法に規定する国外で生じた所得（国外源泉所得）以外の所得と、国外源泉所得で日本国内において支払われ、又は日本国内に送金されたものに対して課税されます。

ですから

ことを意味します。

ただし、非永住者でなければなりません。

非永住者とは？

わかりやすく言えば

• 日本国籍を持っていない外国人
• 過去10年の間に合計で5年住んでいない方

が「非永住者」なのです。

つまり、日本人の方は「非永住者」にはならず、所得税の納税からは逃げられないのです。

非居住者

居住者以外の個人を非居住者といいます。
非居住者は、日本国内において生じた所得(国内源泉所得)に限って課税されます。

つまり、

「どういう方が非居住者になるのでしょうか？」

• 「居住者」：日本国内に「住所」がある　or　1年以上引き続いて居住する場所を有する個人のこと
• 「非居住者」：「居住者」以外

と規定していまあす。

「住所」とは、「個人の生活の本拠」をいい、「生活の本拠」かどうかは「客観的事実によって判定する」ことになります。

次のいずれかに該当する場合には、その者は、国内に住所を有しない者と推定されます。

租税条約においては

1. 恒久的住居の場所
2. 利害関係の中心がある場所
3. 常用の住居の場所
4. 国籍

の順で、判定し、どの国の「居住者」か決めるとされています。

日本で住んでいる以上は「非居住者」にはならず、海外FXで得た稼ぎは、日本で納税しなければならないのです。

結論

ということです。