海外FXの納税義務と納税の手順

「海外FXで納税義務はありますか？」
「海外FXでの納税の手順を教えてください。」

海外FXでトレードをしようとする投資家が気にすることの多い質問が「海外FXの納税義務」についてです。丁寧に回答します。

海外FXの納税義務はあるの？

日本在住の日本人の投資家が、海外FXで利益（所得）が出た場合、納税義務が発生します。

こちらでも解説していますが

海外FXで稼いだお金に税金はかかるの？税金を支払う必要はあるの？

国税庁のウェブサイトでは

「居住者」に分類される「非永住者以外の居住者」は、所得が生じた場所が日本国の内外を問わず、その 全ての所得に対して課税される

とされています。

非永住者以外の居住者とは

• 日本国内に住所を有する者
• 日本国内に現在まで引き続き1年以上居所を有する者
• 非永住者以外の方（以下の両方を満たす方。日本国籍を有していない者、過去10年以内において、日本国内に住所又は居所を有していた期間の合計が５年以下である者）

を指します。

簡単に言えば

ということを言っているのです。

一部、免除となるのは、外国人で過去10年で日本に住んでいる期間が5年以下の人だけです。

つまり、

日本在住の日本人の投資家が、海外FXで利益（所得）が出た場合、納税しなければならないのです。

納税すべき税金は

1. 所得税
2. 復興特別所得税
3. 住民税

の3つです。

海外FXの納税の手順

海外FXで得た所得は、自分で確定申告して、税額を確定し、納税する必要があります。

つまり、手順としては

1. 1年間の海外FXで得た所得を計算する（海外FX業者のマイページなどで確認）
2. 翌年の2月16日～3月15日の間に確定申告する
3. 翌年の2月16日～3月15日の間に確定申告で確定された税額を納税する
4. 住民税の納税通知書が6月ごろに届くので、その通知書に従って納税する

という手順になります。